Manual de Procedimientos
SII GOO CONSULTORES - Control Financiero y Fiscal del Grupo
Introducción
Este manual establece los procedimientos financieros, contables y fiscales que deben seguir todas las empresas del Grupo LRP 24 Holding en su relación con SII GOO Consultores. Los procedimientos aquí descritos son de obligado cumplimiento y su objetivo es garantizar:
- •La correcta aplicación de la normativa contable y fiscal vigente
- •La consolidación financiera precisa del grupo
- •El control presupuestario y financiero efectivo
- •La transparencia y trazabilidad de las operaciones
- •La optimización de recursos económicos del grupo
1. PROCEDIMIENTOS CONTABLES
1.1. Remisión de Documentación Contable Mensual
Plazo: Primeros 5 días hábiles de cada mes
Responsable empresa: Responsable administrativo o encargado
Recolección de Documentación
Reunir toda la documentación del mes anterior: facturas emitidas, facturas recibidas, extractos bancarios, nóminas, seguros sociales, contratos y cualquier otro documento relevante.
Revisión y Clasificación
Verificar que todos los documentos estén completos, legibles y correctamente clasificados por tipo (ingresos, gastos, bancos, personal, etc.).
Envío a SII GOO Consultores
Enviar la documentación mediante plataforma digital (Dropbox, Drive) o correo electrónico a contabilidad@siigoo.com, indicando empresa y mes correspondiente.
Confirmación de Recepción
SII GOO envía confirmación de recepción de documentación dentro de las 24 horas siguientes.
Resolución de Incidencias
En caso de documentación incompleta o dudas, SII GOO contacta con la empresa para subsanación.
Documentación Requerida:
- ✓ Facturas emitidas (ventas)
- ✓ Facturas recibidas (compras y gastos)
- ✓ Extractos bancarios completos
- ✓ Justificantes de pago (transferencias, cheques)
- ✓ Recibos de préstamos/leasing/renting
- ✓ Nóminas y seguros sociales
- ✓ Contratos firmados en el mes
- ✓ Justificantes de gastos (tickets, recibos)
- ✓ Albaranes de entregas/recepciones
- ✓ Liquidaciones de IVA si aplica
- ✓ Amortizaciones de activos
- ✓ Cualquier operación relevante del mes
1.2. Proceso de Contabilización
Revisión y Validación de Documentos
El equipo de SII GOO revisa cada documento recibido, verifica su corrección formal y validez fiscal.
Registro de Operaciones
Contabilización de todas las operaciones en el software contable, aplicando el Plan General Contable vigente y criterios de valoración correctos.
Conciliación Bancaria
Cuadratura de extractos bancarios con registros contables, identificación y resolución de diferencias.
Revisión de Asientos
Supervisión de los asientos contables realizados, verificación de imputaciones y corrección de errores.
Cierre Contable Mensual
Cierre provisional del mes con balance de sumas y saldos, cuenta de pérdidas y ganancias provisional.
1.3. Elaboración y Presentación de Declaraciones Fiscales
Modelo 303 - IVA Trimestral
Cálculo de IVA
Determinación de IVA repercutido (ventas) y soportado (compras) del trimestre.
Revisión de Facturas
Verificación de que todas las facturas cumplen requisitos legales y están correctamente contabilizadas.
Elaboración del Modelo
Cumplimentación del modelo 303 en la sede electrónica de la AEAT.
Revisión Final
Verificación de datos antes de presentación.
Presentación y Pago
Presentación telemática y gestión de domiciliación o pago directo.
Modelo 111 - Retenciones IRPF Trimestral
Proceso similar al modelo 303, calculando retenciones practicadas en nóminas y facturas profesionales.
Plazo de presentación: Primeros 20 días del mes siguiente al trimestre
Modelo 200 - Impuesto de Sociedades Anual
Cierre Contable Anual
Cierre definitivo del ejercicio fiscal con ajustes finales.
Cálculo de Base Imponible
Determinación de resultado contable y ajustes fiscales (amortizaciones, provisiones, etc.).
Cumplimentación del Modelo
Elaboración completa del modelo 200 con memoria fiscal.
Revisión y Aprobación
Revisión por Dirección General antes de presentación.
Presentación
Presentación telemática del modelo y pago fraccionado si procede.
2. CONTROL PRESUPUESTARIO
2.1. Elaboración de Presupuestos Anuales
Plazo: Noviembre de cada año (para ejercicio siguiente)
Emisión de Directrices
SII GOO envía plantilla presupuestaria y directrices corporativas a todas las empresas (objetivos, incrementos salariales, inversiones previstas, etc.).
Elaboración por cada Empresa
Cada empresa elabora su presupuesto de ingresos, gastos, inversiones y flujo de caja para el ejercicio siguiente.
Envío a SII GOO
Remisión de presupuesto cumplimentado junto con memoria justificativa.
Revisión y Consolidación
SII GOO revisa coherencia, realiza ajustes si necesario y consolida presupuesto del grupo.
Presentación a Dirección
Presentación del presupuesto consolidado a Encargado General para aprobación.
Aprobación y Comunicación
Aprobación definitiva y comunicación de presupuestos aprobados a cada empresa.
2.2. Seguimiento Presupuestario Mensual
Elaboración de Informe Real vs Presupuesto
SII GOO compara datos reales del mes con presupuesto, calculando desviaciones absolutas y porcentuales.
Análisis de Desviaciones
Identificación de desviaciones significativas (>10% o >5.000€) y solicitud de explicaciones a empresas.
Justificaciones
Empresas con desviaciones significativas envían justificación y plan de acción correctora si procede.
Informe de Gestión
Elaboración de informe ejecutivo mensual con gráficas de evolución y análisis de tendencias.
Presentación a Dirección
Envío de informe a Encargado General con resumen ejecutivo y recomendaciones.
3. CONSOLIDACIÓN FINANCIERA
3.1. Consolidación Mensual de Estados Financieros
Obtención de Estados Individuales
Extracción de balance y P&G de cada empresa del grupo desde sistema contable.
Identificación de Operaciones Intragrupo
Detección de operaciones entre empresas del grupo (ventas, préstamos, servicios) para eliminación.
Ajustes de Homogeneización
Aplicación de criterios contables uniformes si alguna empresa usa criterio diferente.
Eliminaciones Intragrupo
Eliminación contable de operaciones internas para evitar duplicidades en consolidación.
Agregación y Balance Consolidado
Suma de estados individuales tras eliminaciones, obtención de balance y P&G consolidados del grupo.
Cuadro de KPIs Corporativos
Cálculo de indicadores clave: ROE, ROA, ratio de endeudamiento, liquidez, EBITDA consolidado, etc.
4. GESTIÓN DE TESORERÍA CENTRALIZADA
4.1. Cash Pooling y Optimización de Liquidez
SII GOO coordina la tesorería del grupo mediante un sistema de cash pooling virtual, optimizando la liquidez disponible.
Previsión Semanal de Tesorería
Cada empresa envía previsión de cobros y pagos para la semana siguiente todos los viernes.
Consolidación de Previsiones
SII GOO consolida previsiones de todas las empresas y calcula posición neta del grupo.
Identificación de N necesidades/Excedentes
Detección de empresas con necesidad de liquidez y empresas con excedentes de caja.
Transferencias Internas
Ejecución de transferencias entre empresas del grupo para optimizar posiciones (préstamos intercompañías documentados).
Gestión de Financiación Externa
Si hay déficit global de grupo, gestión de pólizas de crédito o financiación bancaria.
4.2. Aprobación de Pagos Significativos
Circuito de Aprobación por Cuantía:
5. AUDITORÍA INTERNA Y CONTROL
5.1. Auditorías Internas Periódicas
SII GOO realiza auditorías internas en las empresas del grupo para verificar cumplimiento de procedimientos y detectar mejoras.
Planificación Anual de Auditorías
Establecimiento de calendario anual de auditorías internas a todas las empresas (mínimo 1 vez al año).
Comunicación Previa
Notificación a empresa auditada con 15 días de antelación, indicando alcance y documentación a preparar.
Ejecución de Auditoría
Visita a instalaciones, revisión documental, entrevistas y verificación de procesos.
Elaboración de Informe
Redacción de informe con hallazgos, no conformidades y recomendaciones de mejora.
Presentación y Plan de Acción
Reunión de presentación de resultados y acuerdo de plan de acción correctora con plazos.
Seguimiento
Verificación de implementación de acciones correctoras acordadas.
6. REPORTING CORPORATIVO
6.1. Informes Periódicos a Dirección General
Informe Mensual de Gestión
Día 25 cada mes- • Balance y P&G consolidado del grupo
- • Análisis real vs presupuesto con desviaciones
- • Evolución de KPIs principales (EBITDA, ROE, etc.)
- • Posición de tesorería y endeudamiento
- • Resumen de cada empresa subsidiaria
Informe Trimestral Ejecutivo
Mes siguiente al trimestre- • Análisis profundo de tendencias y desviaciones
- • Proyecciones actualizadas para cierre de ejercicio
- • Análisis de rentabilidad por línea de negocio
- • Propuestas de mejora y optimización
Informe Anual Completo
Marzo (tras cierre)- • Cuentas anuales consolidadas auditadas
- • Memoria económica del ejercicio
- • Análisis comparativo plurianual (3-5 años)
- • Cumplimiento de objetivos estratégicos
- • Propuestas para ejercicio siguiente
CALENDARIO DE OBLIGACIONES
Resumen de Plazos Principales
Mensual
- • Día 5: Envío documentación contable
- • Día 15: Cierre contable provisional
- • Día 20: Actualización previsiones presupuestarias
- • Día 25: Informe de gestión mensual
Trimestral
- • Día 20 mes siguiente: Modelo 303 IVA
- • Día 20 mes siguiente: Modelo 111 IRPF
- • Mes siguiente: Informe ejecutivo trimestral
Anual
- • Noviembre: Elaboración presupuestos
- • 30 noviembre: Aprobación presupuestos
- • Marzo: Cierre contable y cuentas anuales
- • 25 julio: Impuesto de Sociedades
Semanal
- • Viernes 14:00h: Previsión tesorería semanal
Contacto SII GOO Consultores
Departamento Contable:
contabilidad@siigoo.com
Departamento Fiscal:
fiscal@siigoo.com
Control de Gestión:
controlling@siigoo.com
Tesorería:
tesoreria@siigoo.com